Raport de expertiză nr.290
Proiectul "Expertiza coruptibilităţii" este implementat de Centrul de Analiză şi Prevenire a Corupţiei (CAPC) în cadrul Proiectului Comun al Comisiei Europene şi al Consiliului Europei împotriva corupţiei, spălării banilor şi finanţării terorismului în Republica Moldova (MOLICO), co-finanţat de Comisia Europeană, Agenţia Suedeză pentru Cooperare şi Dezvoltare Internaţională şi Consiliul Europei.Opiniile expuse aparţin experţilor CAPC şi nu reflectă în mod obligatoriu punctul de vedere oficial al Uniunii Europene, SIDA şi Consiliului Europei
RAPORT DE EXPERTIZĂ
la proiectul legii pentru modificarea si completarea unor acte legislative (Codul fiscal; Legea cu privire la Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei)
(înregistrat în Parlament cu nr. 1523 din 08.05.2008)
În temeiul Concepţiei de cooperare dintre Parlament şi societatea civilă, aprobată prin Hotărîrea Parlamentului nr.373-XVI din 29 decembrie 2005, Centrul de Analiză şi Prevenire a Corupţiei prezintă raportul de expertiză a coruptibilităţii proiectului legii pentru modificarea şi completarea unor acte legislative.
Evaluare generală
1. Autor al iniţiativei legislative este Guvernul (autor nemijlocit - CCCEC), proiectul fiind înaintat în conformitate cu reglementările privind iniţierea actelor legislative: art.73 din Constituţie şi art.44 din Regulamentul Parlamentului.
2. Categoria actului legislativ propus este de lege organică şi se propune modificarea unor legi organice, ceea ce corespunde art.72 din Constituţie şi articolelor 6-11, 27, 35 şi 39 din Legea nr.780-XV din 27.12.2001 privind actele legislative.
3. Scopul promovării proiectului. Potrivit Notei Explicative, proiectul are drept scop concentrarea sub egida unei singure agenţii a activităţii de evaluare şi colectare a datoriilor, prin transmiterea acestei competenţe de la Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei la Serviciul Fiscal de Stat (SFS). De asemenea, se intenţionează limitarea atribuţiilor CCCEC la efectuarea controalelor fiscale doar în cadrul urmăririi penale.
Elaborarea documentului este determinată de implementarea recomandărilor Misiunii Fondului Monetar Internaţional (FMI), în cadrul Memorandumului actualizat cu privire la politicile economice şi financiare pentru anul 2007 (pct.9, secţiunea D. Politica fiscală).
Conform Dispoziţiei Guvernului Nr.89-d din 28.09.2007, modificarea legilor în domeniu trebuia asigurată pînă la 1.02 2008 şi în acest context, înregistrăm o încălcare considerabilă a termenului stabilit pentru executarea angajamentului luat la nivel internaţional.
Fundamentarea proiectului
4. Nota informativă la proiectul de act legislativ supus expertizei este plasată pe site-ul Parlamentului. Considerăm că în acest fel, Parlamentul respectă principiul transparenţei procesului legislativ şi principiile de cooperare cu societatea civilă.
5. Suficienţa argumentării. Nota informativă ce însoţeşte proiectul conţine o argumentare parţială, evidenţiind elementele noipe care le introduce proiectul:
- limitarea atribuţiilor CCCEC la efectuarea controalelor fiscale doar în cadrul urmăririi penale;
- transmiterea de la CCCEC la Serviciul Fiscal de Stat a atribuţiilor de evaluare şi colectare a datoriilor fiscale.
În acelaşi timp, autorii proiectului nu au prezentat informaţie suficientă despre: - finalităţile urmărite prin implementarea noilor reglementări; - efectul social, economic şi de altă natură al realizării lui; - referinţele la reglementările corespondente ale legislaţiei comunitare şi nivelul compatibilităţii proiectului de act legislativ cu reglementările în cauză.
În special, era utilă prezentarea informaţiilor detaliate privind:
- numărul de controale fiscale efectuate de CCCEC pînă în prezent; termenele şi resursele utilizate pentru acestea; efectul de pe urma controalelor - comparativ: cost activitate CCCEC - surse încasate real în buget;
- actele de evaluare şi colectare a datoriilor fiscale (număr, sume, eficienţă);
- efectul prognozat al modificărilor: reducerea termenelor şi costurilor procedurilor; eliberarea personalului CCCEC de atribuţii improprii şi redirecţionarea activităţii acestora spre îndeplinirea altor sarcini etc.
În consecinţă, putem constata că la elaborarea proiectului de lege nu au fost respectate integral dispoziţiile tehnicii legislative, în partea referitoare la fundamentarea proiectului de act legislativ (art.20 din Legea nr.780/2001).
6. Referinţe la compatibilitatea cu legislaţia comunitară şi alte standarde internaţionale. Nota Explicativă nu conţine referinţe privind compatibilitatea proiectului cu legislaţia comunitară, nici despre rezultatele expertizei compatibilităţii cu legislaţia comunitară, lista reglementărilor de referinţă ale legislaţiei comunitare. Relevarea reglementărilor comunitare similare ar fi contribuit şi la o mai bună argumentare a proiectului.
În acelaşi timp, autorii declară că adoptarea proiectului va contribui la respectarea angajamentelor asumate pe plan internaţional (în raport cu FMI).
7. Fundamentarea financiar-economică. Fundamentarea financiar-economică lipseşte, deşi se poate presupune că implementarea proiectului va atrage anumite cheltuieli aferente: sporirea numărului de activităţi ale Serviciului Fiscal fără ca bugetul acestui Serviciu să crească, în timp ce bugetul CCCEC rămîne şi el neschimbat.
Potrivit art.20 al Legii nr.780-XV privind actele legislative "concomitent cu elaborarea proiectului de act legislativ, grupul de lucru întocmeşte o notă informativă care include: "... lit. d) fundamentarea economico-financiară în cazul în care realizarea noilor reglementări necesită cheltuieli financiare şi de altă natură.". Constatăm nerespectarea acestei prevederi şi o considerăm drept posibil risc de coruptibilitate, exprimat prin periclitarea procesului de implementare practică a legii.
Evaluarea de fond a coruptibilităţii
8. Stabilirea şi promovarea unor interese/beneficii. Proiectul promovează o consolidare a atribuţiilor discreţionare ale Serviciului Fiscal de Stat, ceea ce poate fi considerat drept promovare a intereselor departamentale. În acelaşi timp, concentrarea competenţelor în cadrul unui singur organ al statului prezintă şi anumite beneficii pentru subiecţii vizaţi (contribuabili, organe de drept).
9. Prejudicii aduse prin aplicarea actului. Afară de posibila sporire (neesenţială) a volumului de lucru al SFS, nu pot fi estimate careva prejudicii aduse prin aplicarea ulterioară a legii.
10. Compatibilitatea proiectului cu prevederile legislaţiei naţionale. Analiza proiectului a relevat compatibilitatea acestuia cu legislaţia în vigoare, legile propuse spre modificare fiind cele care reglementează plenar respectivele activităţi.
Totuşi, remarcam lipsa în proiect a dispoziţiilor finale şi tranzitorii, care ar reglementa modul de transmitere a materialelor deţinute sau aflate în procedura CCCEC.
11. Formularea lingvistică a prevederilor proiectului. În general, prevederile proiectului corespund normelor de redactare juridico-lingvistică.
12. Reglementarea activităţii autorităţilor publice. Prin modificările propuse se va obţine excluderea atribuţiilor paralele şi o concentrare a atribuţiilor de evaluare şi colectare a datoriilor.
În acelaşi timp, atribuţiile de control fiscal ale CCCEC vor putea fi exercitate doar în cadrul urmăririi penale, ceea ce va contribui la asigurarea responsabilităţii şi obiectivităţii sporite a activităţilor respective.
Concluzii
1. Modificările promovate sînt binevenite, pot avea impact pozitiv pentru activitatea contribuabililor, dar şi a organelor de stat vizate.
2. Conform Memorandumului cu FMI, măsurile în cauză trebuiau realizate pînă la finele lunii martie 2008, motiv pentru care, considerăm oportună promovarea proiectului de lege şi punerea lui în aplicare regim prioritar.
